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经验分享:关于准予抵扣进项税额的相关总结

发布时间:2017-12-08 01:25  作者:极品课件站  点击数:

  一、抵扣方式有两种

  1、以票抵扣(2个):增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书。

  2、计算抵扣(2个):

  A、免税农产品,按收购发票或销售发票注明的买价的13%。

  B、运输费用:按发票金额的7%。

  二、关于烟叶准予抵扣的进项税额

  收购烟叶准予抵扣的进项税额=(收购金额+烟叶税)*13%

  收购金额=收购价款*(1+10%).

  烟叶税=收购金额*20%

  进项税=【收购价款*(1+10%)】*(1+20%)*13%

  =收购价款*1.1*1.2*13%

  三、关于免税农产品进项税额的总结

  1、一般农产品:

  A、进项税=买价*13%

  B、采购成本=买价*87%

  2、烟叶:

  A、进项税=买价*1.1*1.2*13%

  B、采购成本=买价*1.1*1.2*87%

  请大家谨记:烟叶的进项税是今年的变化之处。

  四、关于运费的不同处理总结

  1、购货方支付运费:

  A、进项税=运费*7%+货物的增值税

  B、采购成本=运费*93%+货款

  2、销货方

  (1)、支付运费

  A、进项税=运费*7%

  B、销项税=货款*17%

  C、销售费用=运费*93%

  (2)、收取运费

  销项税=价外收入/(1+17%)*17%

  原则:看清方向。

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