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[公告]融捷股份:关于公司2016年度前期会计差错更正专项说明的审核报告

发布时间:2018-01-08 00:24  作者:极品课件站  点击数:

 


关于融捷股份有限公司

2016 年度前期会计差错更正专项说明的审核报告

中天运〔2017〕核字第90155号



融捷股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审核了后附的融捷股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理
层编制的《2016年度前期会计差错更正专项说明》。

一、管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国
证劵监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务
信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制会计差错更正专项说明是贵公司管
理层的责任。。



二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审
核工作,以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中,我们进
行了审慎调查,实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序,并根据所
取得的审计证据做出职业判断。

我们相信,我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。



三、审核结论
我们认为,贵公司管理层编制的《2016 年度前期会计差错更正专项说明》,
如实反映了贵公司 2016 年度前期会计差错的更正情况。贵公司对相关会计差错更
正的会计处理符合《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》
和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正
及相关披露》的规定。



(此页无正文)













中天运会计师事务所(特殊普通合伙)

中国注册会计师:叶焕为



中国·北京





二〇一七年四月二十七日

中国注册会计师:陈清学






































融捷股份有限公司2016 前期会计差错更正专项说明
融捷股份有限公司(以下简称“融捷股份”)通过自查,发现 2016
年度财务报表存在以下前期会计差错更正事项。融捷公司已对此前期会
计差错进行了更正并对2016 年度合财务报表进行了追溯调整。根据中
国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19
号财务信息的更正及相关披露》的要求,现将有关重要前期差错更正事
项说明如下:
一、前期会计差错更正原因
融捷股份 2016 年度财务报表对控股子公司甘孜州融达锂业有限
公司(以下简称“融达锂业”)的委托加工物资变更为购进存货补结转
存货成本。经融捷公司自查认为,对融达锂业增加存货并补充结转主营
业务成本能够更加准确地反应公司的财务状况和经营成果。根据《企业
会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,
融捷股份对发现的上述会计差错,进行了调整。

二、前期差错更正审批程序

经公司2017年4月27日第六届董事会第六次会议决议,对上述会
计差错进行追溯调整。


三、具体会计处理
1、确认融达锂业增加存货并补充结转2015年度存货成本:主营业
务成本增加 3,616,015.82元、存货增加 1,970,603.38元、应付账款
增加5,586,619.20元。



2、追溯调整融达锂业2015年度所得税费用和递延所得税资产:递
延所得税资产增加 542,402.37元、所得税费用减少 542,402.37元。


四、上述会计差错调整对财务状况和经营成果的影响

根据《企业会计准则》的规定,公司对上述事项追溯调整了 2015 年
度的财务报表,追溯调整对公司2015年度合并财务报表相关项目产生
的影响如下:
单位:元

调整报表项目

2015年12月31日/2015年度

追溯前

追溯后

累积影响数

存货

105,559,016.72

107,529,620.10

1,970,603.38

应付账款

82,299,000.66

87,885,619.86

5,586,619.20

递延所得税资产

33,427,516.18

33,969,918.55

542,402.37

未分配利润

-54,646,468.46

-57,720,081.91

-3,073,613.45

营业成本

151,656,546.16

155,272,561.98

3,616,015.82

所得税费用

3,461,587.02

2,919,184.65

-542,402.37

净利润

15,937,815.98

12,864,202.53

-3,073,613.45

归属于母公司所有者
的净利润

8,902,857.68

5,829,244.23

-3,073,613.45








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